مهیار کاظمی نژاد
۷ مرداد ۱۴۰۴
دریافت ارث در بسیاری از کشورها یکی از دغدغه‌های مالی و حقوقی افراد محسوب می‌شود؛ زیرا ممکن است ورثه علاوه بر مسائل اداری و تقسیم اموال، با مالیات های سنگین دولتی نیز مواجه شوند. در این مقاله ابتدا مفهوم مالیات بر ارث را تعریف کرده، سپس به مرور وضعیت برخی کشورها می‌پردازیم و در انتها نکات کاربردی برای ورثه ارائه می‌شود.
صرافی فلامک معامالت بی واسطه، هزینه کمتر، سرعت بیشتر
مالیات بر ارث چیست؟
مالیات بر ارث (Inheritance Tax یا Estate Tax) مالیاتی است که دولت‌ها بسته به قوانین ملی خود بر ارزش اموال متوفی یا بخشی از آن اعمال می‌کنند. این مالیات می‌تواند به یکی از دو شکل زیر باشد:
Estate Tax (مالیات بر دارایی متوفی): مالیات بر کل دارایی قبل از توزیع میان وراث اخذ می‌شود.
Inheritance Tax (مالیات مستقیم بر ورثه): هر ورثه بسته به سهم خود در اموال، موظف به پرداخت درصدی از ارزش آن می‌شود.
تفاوت با مالیات بر هدیه
مالیات بر هدیه (Gift Tax) بر انتقال دارایی در زمان حیات متوفی به دیگران اعمال می‌شود. در برخی کشورها سقف معافیت سالانه یا مادام‌العمر برای هدیه در نظر گرفته شده و مالیات بر ارث پس از مرگ براساس قوانینی جداگانه محاسبه می‌گردد.
وضعیت مالیات بر ارث در برخی کشورها
| کشور | نوع مالیات | معافیت قانونی | نکته کلیدی |
|---|---|---|---|
| کانادا | ندارد | – | کانادا هیچ‌گونه مالیات بر ارث یا هدیه ندارد؛ اما در زمان فروش دارایی، مالیات بر سرمایه (Capital Gains Tax) ممکن است اعمال شود. |
| ایالات متحده | Estate Tax | تا ۱۲.۹ میلیون دلار (برای سال ۲۰۲۵) | پرداخت از محل اموال متوفی؛ ورثه مستقیماً مسئول نیستند. |
| بریتانیا | Inheritance Tax | تا ۳۲۵,۰۰۰ پوند برای مالیات بر ارث؛ ۵۰۰,۰۰۰ پوند معافیت نقل و انتقال میان همسران | نرخ پایه ۴۰٪ بر مازاد معافیت |
| آلمان | Inheritance Tax | تا ۵۰۰,۰۰۰ یورو (برای همسر و فرزندان مستقیم) | نرخ متغیر از ۷٪ تا ۵۰٪ بسته به درجه خویشاوندی |
| فرانسه | Inheritance Tax | تا ۱۰۰,۰۰۰ یورو برای هر فرزند | نرخ از ۵٪ تا ۶۰٪ بر اساس مبلغ منتقل‌شده |
| ایران | ندارد¹ | – | تا امروز در ایران مالیات مستقیم بر ارث وجود ندارد؛ اما هزینه‌های اجراییات و ثبت املاک دریافت می‌شود.¹ |
¹ براساس مقررات جاری تا تیر ۱۴۰۴.
عوامل مؤثر بر میزان مالیات
نسبت خویشاوندی: در اغلب کشورها ورثه نزدیک (همسر، فرزند) از معافیت یا نرخ کمتر برخوردارند.
مقدار دارایی: هرچه ارزش کل اموال بالاتر باشد، بخش مازاد مشمول مالیات با نرخ بالاتر محاسبه می‌شود.
نوع دارایی: برخی اموال مانند خانه و زمین، دارای معافیت یا نرخ مشخصی هستند و اموال مالی (سهام، سپرده بانکی) ممکن است قواعد متفاوتی داشته باشند.
مراحل اداری و نکات کاربردی
شناسایی و ارزیابی دارایی‌ها
لیست کامل اموال شامل املاک، سپرده‌ها، سهام و دارایی‌های باارزش را تهیه کنید.
در کشورهای خارجی، لازم است ارزیابی رسمی (Appraisal) انجام شود تا ارزش ریالی مشخص گردد.
مطالعه قوانین محلی
Webسایت سازمان مالیاتی یا وزارت دارایی کشور مقصد را بررسی کنید.
در صورت لزوم با یک مشاور حقوقی یا حسابدار مالیاتی (Tax Advisor) مشورت نمایید.
محاسبه مالیات
از ابزارهای آنلاین یا نرم‌افزارهای تخصصی برای برآورد تقریبی مالیات بهره ببرید.
سقف معافیت‌ها و نرخ‌ها را در نظر داشته باشید.
درخواست معافیت یا تقسیط
در برخی کشورها امکان درخواست بخشودگی یا پرداخت اقساطی مالیات وجود دارد.
مدارک لازم (گواهی فوت، اسناد مالکیت، مدارک وابستگان) را آماده نمائید.
صرافی فلامک
کامنت ها