مهیار کاظمی نژاد
۷ مرداد ۱۴۰۴
شرکت های ایرانی که قصد فعالیت یا ثبت در کانادا را دارند، هم‌زمان با بهره‌گیری از فرصت‌های گسترده اقتصادی این کشور، باید با مجموعه‌ای از الزامات و مقررات مالی آشنا شوند. این مقررات شامل مراحل ثبت شرکت، گزارش‌دهی مالی، پرداخت مالیات، رعایت قوانين ضد پولشويی (AML)، تحریم‌ها، انتقال وجوه بين‌المللی و گزارش‌های اطلاعاتی می‌شود. در ادامه، به تفصیل هر یک از این بخش‌ها را بررسی می‌کنیم.
صرافی فلامک معامالت بی واسطه، هزینه کمتر، سرعت بیشتر
ثبت شرکت و ساختار قانونی
انواع نهادهای تجاری: شرکت سهامی (Incorporated)، شراکت (Partnership) و مؤسسه انفرادی (Sole Proprietorship). هر ساختار مزایا و معایب مالیاتی و حقوقی خاص خود را دارد.
ثبت فدرال یا استانی: ثبت فدرال امکان فعالیت در سراسر کانادا را فراهم می‌آورد، اما ثبت استانی معمولاً ارزان‌تر و سریع‌تر است.
مدیر مقیم: برای ثبت فدرال، حداقل یک مدیر باید مقیم کانادا باشد. اتباع ایرانی معمولاً از خدمات نمایندگی محلی استفاده می‌کنند.
آدرس دفتر: ارائه آدرس معتبر در کانادا (دفتر مجازی یا فیزیکی) برای مکاتبات رسمی الزامی است.
مالیات بر درآمد شرکت ها
نرخ مالیات فدرال: نرخ پایه «مالیات بخش I» برابر ۳۸٪ است که پس از کسر معافیت فدرال به ۱۵٪ کاهش می‌یابد؛ برای شرکت‌های تولیدکننده تکنولوژی‌های پاک، این نرخ تا 7.5٪ نیز کم می‌شود.
مالیات استانی/اقلیمی: علاوه بر نرخ فدرال، هر استان مالیات استانی (PST/HST/GST) مجزایی وضع می‌کند؛ به‌طور مثال، انتاریو 11.5٪ (HST) و بریتیش کلمبیا 12٪ (HST) دریافت می‌کند.
اظهارنامه T2: همه شرکت‌های مقیم باید هرسال «T2 Corporation Income Tax Return» را الکترونیکی ثبت کنند؛ مهلت ارسال معمولاً شش ماه پس از پایان سال مالی است.
حسابداری و گزارشگری مالی
استانداردهای حسابداری: شرکت های بزرگ موظف به استفاده از IFRS و شرکت های کوچک‌تر می‌توانند از ASPE بهره ببرند.
حسابدار رسمی (CPA): در برخی استان‌ها، ارائه گزارش‌های مالی تأییدشده توسط CPA الزامی است.
نرم‌افزارهای مالی: راهکارهایی مانند QuickBooks Canada یا Sage 50 مورد پذیرش CRA قرار دارند.
انطباق با FATCA/CRS: مؤسسات مالی موظف به شناسایی مشتریان خارجی و ارسال گزارش به سازمان‌های بین‌المللی هستند.
الزامات ضد پولشویی (AML) و همکاری با FINTRAC
قانون PCMLTFA: «قانون درآمدهای حاصل از پولشویی و تأمین مالی تروریسم» الزامات احراز هویت (KYC) و نگهداری سوابق را تعیین می‌کند.
رابطه بانکی متقابل (Correspondent Banking): بانک‌ها پیش از برقراری رابطه باید مطمئن شوند که مؤسسه خارجی سیاست‌های AML مناسبی دارد و ریسک را ارزیابی کنند.
گزارش معاملات مشکوک: هر تراکنش بزرگ یا غیرمعمول باید ظرف ۳۰ روز به FINTRAC گزارش شود.
تحریم‌ها و مقررات ویژه ایران
مقررات SEMA: «مقررات اقدامات اقتصادی ویژه (Iran)» صادرات یا تأمین کالاهای مندرج در فهرست را به ایران ممنوع می‌کند.
فهرست افراد و نهادها: کانادا از سال ۲۰۲۲ بارها فهرست تحریم‌ها علیه افراد و شرکت‌های مرتبط با نقض حقوق بشر یا حمایت از تروریسم را به‌روز کرده است.
مسدودسازی دارایی‌ها: بانک‌ها موظف به مسدودسازی هر دارایی مرتبط با افراد یا نهادهای تحریم‌شده هستند.
انتقال وجوه بین‌المللی
روش‌های مجاز: انتقال از طریق بانک‌های معتبر، صرافی‌های مجوزدار و خدمات انتقال بین‌المللی (مانند SWIFT).
محدودیت‌ها: هر انتقال بیش از ۱۰,۰۰۰ دلار کانادا باید به FINTRAC اعلام شود. منبع وجوه باید به‌صورت مستند (سند فروش ملک، قرارداد سرمایه‌گذاری) ارائه گردد.
ثبت سرمایه‌گذاری خارجی: اگر سرمایه‌ای بیش از ۲۵۰,۰۰۰ دلار به‌صورت مستقیم وارد شرکت شود، باید در «T1135 Foreign Income Verification Statement» گزارش شود.
استخدام و پرداخت حقوق
شماره کارفرمایی (Payroll Account): برای کسر مالیات بر درآمد کارکنان (T4) ثبت‌نام لازم است.
مالیات بر حقوق: مبالغ کسرشده باید طبق جدول CRA ماهانه یا سه‌ماهه ارسال شود.
بیمه اشتغال و CPP: کارفرما و کارمند هر دو سهم می‌پردازند؛ نرخ‌ها متغیر و براساس درآمد تعیین می‌شود.
مشوق‌ها و کمک‌های دولتی
اعتبارات مالیاتی: Research & Development Tax Credit، SR&ED برای شرکت‌های فناوری‌محور وجود دارد.
کمک‌های استانی و فدرال: برنامه‌های مختلف اشتغال و توسعه صادرات شرایط ویژه‌ای برای سرمایه‌گذاری خارجی فراهم می‌کنند.
شرایط دسترسی: برخی مشوق‌ها ممکن است برای شرکت‌هایی با مالکیت کامل ایرانی محدود باشد.
صرافی فلامک
کامنت ها